От выбора контрагентов зависит репутация организации. Должную осмотрительность при выборе контрагентов важно проверять не только перед заключением договоров, контрактов, но и на протяжении всего сотрудничества.
Кроме того до заключения сделки необходимо не просто удостовериться на предмет действующая или недействующая компания, а запросить документы: доверенности, приказы на право подписи документов. Необходимо удостовериться в личности руководителя, к примеру при личной встрече, побывать по месту регистрации налогоплательщика, чтобы своими глазами убедиться в том, что организация действительно ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность (т.е. имеются складские помещения, кабинет руководителя, бухгалтерия, специалисты ведущие на местах переговоры по телефону с партнерами и т.д.).
Как говорится принцип: Доверяй, но проверяй! на сегодняшний день очень актуален.
Поскольку, как видно из практики, даже проверив через информационные источники, налогоплательщик не может быть уверен в добросовестности контрагента и застраховать себя от возникновения налогового спора. Покупатель вычетов у сомнительных организаций несет огромные риски, которые ведут к организации мероприятий налогового контроля, направленных на сбор доказательной базы по наличию нарушений положения ст. 54.1 НК РФ.
Так, налоговая проверка декларации по НДС за 4 квартал 2022 года представленной одной из организаций, применившей схемные вычеты по счетам-фактурам на сумму НДС 3 435 тыс. руб. привела к составлению акта камеральной налоговой проверки по ст. 54.1 НК РФ.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля налоговым органом, были установлены факты, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности, установлены обстоятельства, указывающие на формальный характер отношений между покупателем и контрагентом-продавцом.
После получения акта камеральной налоговой проверки, налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию с исключением схемных вычетов по проблемному контрагенту-продавцу с суммой налога к доплате в бюджет в размере 3 435 тыс. руб.